Umowa o dzieło, фактура или ryczałt — как оформить доход от рекламы в Польше?
Коротко
Без предпринимательской деятельности расчёт идёт по гражданско-правовому договору — доход попадает на шкалу 12% и 32%, а расходы составляют 20% либо 50% при передаче авторских прав. С деятельностью выбираешь между ryczałt, шкалой и линейным налогом 19%. Что выгоднее, зависит от уровня расходов и регулярности заказов.
Без предпринимательской деятельности
Разовые сотрудничества оформляют гражданско-правовым договором — umowa o dzieło или umowa zlecenia. Доход облагается по шкале: 12% до порога и 32% выше. Плательщиком часто выступает бренд: он удерживает аванс и передаёт тебе документ для годового расчёта.
Существенна величина расходов на получение дохода. Стандартно это 20%, но при передаче авторских прав на созданный материал — 50%. Разница реальная, а условие — соответствующий пункт в договоре. Если его нет, половина расходов теряется.
С предпринимательской деятельностью
| Форма | Декларация | Когда обычно выгодна |
|---|---|---|
| Ryczałt с дохода | PIT-28 | Когда расходы низкие — техника есть, работа это в основном своё время |
| Шкала 12% / 32% | PIT-36 | При невысоких доходах и при использовании льгот |
| Линейный налог 19% | PIT-36L | При высоких стабильных доходах выше порога |
Ryczałt подкупает простотой, но считается с оборота, а не с прибыли — при крупных покупках техники или внешнем производстве может выйти дороже шкалы. Ставку ryczałt для своего вида деятельности подтверди у бухгалтера: она зависит от классификации услуги.
Когда стоит открывать деятельность
Сигнал — не одно крупное сотрудничество, а повторяемость. Если заказы приходят ежемесячно, бренды просят фактуру, а у тебя есть реальные расходы — техника, софт, подрядчики — деятельность обычно перестаёт быть формальностью и становится дешевле.
Второй сигнал — сами контрагенты. Часть брендов рассчитывается только по фактуре и просто не станет работать по гражданско-правовому договору.
Бартер оформляется так же
Продукт вместо перевода не отменяет обязанность. Оцениваешь предоставление по рыночной стоимости и показываешь доход — подробности в отдельном тексте про налог с бартера.
Что упрощает расчёт
Главная сложность при годовом расчёте — восстановить, что, когда и за сколько было сделано. Держи договорённости и подтверждения в одном месте вместе с датой приёмки материала: обычно именно она определяет момент возникновения дохода.
На Blogger Bank объём, вознаграждение и момент приёмки сохраняются в истории сотрудничества, а средства резервируются в Vault до того, как ты начнёшь работу.
Оговорка
Это общее описание форм расчёта, а не налоговая консультация. Ставки ryczałt, взносы и пороги меняются, а подходящая форма зависит от своей ситуации. Перед решением поговори с бухгалтером.
Смежные вопросы
- С какой суммы нужно отчитываться?
- С первого злотого дохода. Пороги влияют на величину налога и обязанности по регистрации, а не на то, показываешь ли ты доход вообще.
- 50% авторских расходов положены всегда?
- Нет. Условие — передача авторских прав на произведение и соответствующий пункт в договоре. Без этого применяются 20%.
- Нужно ли быть плательщиком VAT?
- Зависит от оборота и вида услуг. При работе с зарубежными брендами правила бывают иными — это вопрос к бухгалтеру.
- Кто оформляет документ по umowa o dzieło?
- Счёт к договору обычно готовит заказчик; он же удерживает и перечисляет аванс по налогу.
Читать дальше
Источники
Держи документы в одном месте
Объём, вознаграждение и дата приёмки записаны вместе — проще закрыть год.
Создать бесплатный профиль