Umowa o dzieło, faktura czy ryczałt — jak rozliczyć współpracę?
W skrócie
Bez działalności rozliczasz się umową o dzieło albo zlecenia — przychód wchodzi na skalę podatkową 12% i 32%, a koszty uzyskania wynoszą 20% albo 50% przy przeniesieniu praw autorskich. Z działalnością wybierasz ryczałt, skalę albo podatek liniowy 19%. Wybór zależy od poziomu kosztów i regularności zleceń.
Bez działalności gospodarczej
Pojedyncze współprace rozlicza się umową cywilnoprawną — o dzieło albo zlecenia. Przychód opodatkowany jest według skali: 12% do progu i 32% powyżej. Płatnikiem bywa marka, która pobiera zaliczkę i przekazuje Ci informację do rozliczenia rocznego.
Istotna jest wysokość kosztów uzyskania przychodu. Standardowo to 20%, ale przy przeniesieniu praw autorskich do stworzonego materiału — 50%. Różnica jest realna, a warunkiem jest odpowiedni zapis w umowie. Jeśli go nie ma, tracisz połowę kosztów.
Z działalnością gospodarczą
| Forma | Deklaracja | Kiedy zwykle się opłaca |
|---|---|---|
| Ryczałt od przychodów | PIT-28 | Gdy koszty są niskie — sprzęt masz, a praca to głównie Twój czas |
| Skala podatkowa 12% / 32% | PIT-36 | Przy niższych dochodach i przy korzystaniu z ulg |
| Podatek liniowy 19% | PIT-36L | Przy wysokich, stabilnych dochodach powyżej progu |
Ryczałt kusi prostotą, ale liczy się od przychodu, nie od dochodu — przy dużych zakupach sprzętu albo produkcji zewnętrznej potrafi wyjść drożej niż skala. Stawkę ryczałtu dla swojego rodzaju działalności potwierdź z księgowym, bo zależy od klasyfikacji usługi.
Kiedy warto założyć działalność
Sygnałem nie jest jedna duża współpraca, tylko powtarzalność. Jeśli zlecenia przychodzą co miesiąc, marki proszą o fakturę, a Ty ponosisz realne koszty — sprzęt, oprogramowanie, podwykonawcy — działalność zwykle przestaje być formalnością, a zaczyna być tańsza.
Drugi sygnał to sami kontrahenci. Część marek rozlicza się wyłącznie fakturą i po prostu nie podejmie współpracy na umowę o dzieło.
Barter rozliczasz tak samo
Produkt zamiast przelewu nie zmienia obowiązku. Wyceniasz świadczenie po wartości rynkowej i wykazujesz przychód — szczegóły w osobnym tekście o podatku od barteru.
Co ułatwia rozliczenie
Największy problem przy rozliczeniu rocznym to odtworzenie, co, kiedy i za ile zostało zrobione. Trzymaj ustalenia i potwierdzenia w jednym miejscu, razem z datą akceptacji materiału — to ona zwykle wyznacza moment powstania przychodu.
Na Blogger Bank zakres, wynagrodzenie i moment akceptacji zostają zapisane w historii współpracy, a środki są rezerwowane w Vault, zanim zaczniesz pracę.
Zastrzeżenie
To ogólny opis form rozliczenia, nie porada podatkowa. Stawki ryczałtu, składki i progi zmieniają się, a właściwa forma zależy od Twojej sytuacji. Przed decyzją porozmawiaj z księgowym.
Pytania powiązane
- Od jakiej kwoty muszę się rozliczyć?
- Od pierwszej złotówki przychodu. Progi dotyczą wysokości podatku i obowiązków rejestracyjnych, nie tego, czy przychód w ogóle wykazujesz.
- Czy 50% kosztów autorskich należy mi się zawsze?
- Nie. Warunkiem jest przeniesienie praw autorskich do utworu i odpowiedni zapis w umowie. Bez tego stosuje się 20%.
- Czy muszę być podatnikiem VAT?
- Zależy od wysokości obrotu i rodzaju usług. Przy współpracach z zagranicznymi markami zasady bywają inne — to pytanie do księgowego.
- Kto wystawia dokument przy umowie o dzieło?
- Rachunek do umowy przygotowuje zwykle zleceniodawca; zaliczkę na podatek pobiera i odprowadza on.
Źródła
Miej ustalenia w jednym miejscu
Zakres, wynagrodzenie i data akceptacji zapisane razem — łatwiej rozliczyć rok.
Załóż darmowy profil